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#會計知識 ? 主要經濟業務的會計分錄
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主要經濟業務的會計分錄
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四方培訓
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于2013-05-11 09:26發表
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1、提取現金時：借：庫存現金貸：銀行存款
2。、存入銀行時：借：銀行存款貸：庫存現金
3、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款屬于其他貨幣資金
借：其他貨幣資金貸：銀行存款
4、企業購買交易性金融資產時支付費用和包含的已宣告未發放的股利或利息
借：交易性金融資產-成本
應收利息（應收股利）取得時包含的宣告尚未發放的股利或利息
投資收益（取得時支付的費用）
貸：銀行存款（其他貨幣資金）
交易性金融資產的現金股利和利息
借：應收利息（應收股利）
貸：投資收益
實際收到時：借：銀行存款貸：應收利息（應收股利）
公允價值變動上升：借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值下降：借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動出售交易性金融資產及支付交易費用（出售交易性金融資產發生的交易費用應當直接沖減投資收益，并從出售交易性金融資產所得款項中直接扣減）。
借：銀行存款（其他貨幣資金） 投資收益（損失） 貸：交易性金融資產-成本 投資收益（收益）
5、購入材料，商品時，
借： 在途物資（未入庫前），原材料，庫存商品（入庫后）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款，應付票據，應付帳款，預付帳款
領用材料時：借，生產成本，制造費用，期間費用
貸：原材料
出售商品時：借：主營業務成本（其他）
貸： 庫存商品 原材料
6、購入固定資產：借：固定資產不需要按裝
在建工程（需要按裝）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（應付帳款）
計提折舊時：借：制造費用（車間）管理費用（管理部門）
貸：累計折舊（直線法。原值減凈殘值除使用年限）
出售，報廢，毀損時：借：固定資產清理 累計折舊貸：固定資產
發生清理費用時：借：固定資產清理貸：銀行存款
取得清理收入時：借：銀行存款貸：固定資產清理
計算稅金時：借：固定資產清理貸：應交稅費-應交營業稅
損失計入營業外支出，利得計入營業外收入
7、取得無形資產時：借： 無形資產貸：銀行存款 研發支出（資本化支出）
計提攤銷時：借：管理費用其他業務支出（出租） 貸：累計攤銷
出售時：借：銀行存款，營業外支出（損失）
貸：無形資產，應交稅費，營業外收入（利得）
8.應收賬款、票據發生和收回的賬務處理 借：應收帳款（應收票據）
貸：主營業務收入（其他）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
收回：借：銀行存款貸：應收帳款（應收票據）
9、其他應收款發生和收回：借：其他應收款貸： 庫存現金
收回時 借：管理費用，庫存現金貸：其他應收款
10、壞帳準備的提?。航瑁嘿Y產減值準備貸：壞帳準備轉回時做相反分錄
發生時：借：壞帳準備貸：應收帳款
11應付帳款形成時：借：原材料、庫存商品應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
支付時： 借：應付賬款 貸：銀行存款
無法支付的應付賬款： 借：應付賬款 貸：營業外收入12、.計提應付職工薪酬的賬務處理 借：生產成本，制造費用，管理費用等
貸：應付職工薪酬
發放時：借：應付職工薪酬貸：銀行存款，庫存現金
13、借入短期借款：借：銀行存款貸：短期借款
計算利息時：借：財務費用貸：應付利息
還款時：借：短期借款,財務費用，應付利息貸：銀行存款
14、借入長期借款時：借：銀行存款貸：長期借款-本金
計算利息時：借：財務費用，貸：長期借款-利息
還款時：借： 長期借款-本金 -利息 貸：銀行存款
15、接受投資時：借：銀行存款，固定資產。無形資產
貸：實收資本，
資本公積（超出其在注冊資本中所占份額的部分）
收回投資時：借：實收資本貸：銀行存款
16、確認收入時：借：銀行存款，應收帳款，應收票據，預收帳款
貸：主營業務收入（商品等）其他業務收入（材料）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
結轉成本時：借：主營業務成本，（其他業務成本）
貸;庫存商品，原材料
17、成本的發生：借：生產成本（直接材料，直接人工）
制造費用（間接材料，間接人工）
貸：原材料，應付職工薪酬
18，分配制造費用時：分配率=分配標準/分配標準之和
借：生產成本，貸：制造費用
19、費用的發生：借：管理費用，銷售費用，財務費用
貸：銀行存款，原材料，應付職工薪酬
20、營業稅金及附加的發生：借：營業稅金及附加
貸：應交稅金-應交六種稅
交納時：借：應交稅金-應交六種稅貸：銀行存款
21、利潤的形成：借：本年利潤
貸：主營業務收入，其他業務收入，投資收益
營業外收入，公允價值變動收益
結轉成本：借：本年利潤
貸： 主營業務成本，其他業務成本，投資損失，營業外支出，公允價值變動損失
企業期末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入本科目，結平各損益類科目‘結轉后本科目的貸方余額為當期實現的凈利潤，借方余額為當期發生的凈虧損。
營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）
利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出
凈利潤=利潤總額-所得稅費用
21、結轉凈利潤：借：本年利潤 貸 ：利潤分配-未分配利潤
按順序分配利潤：
提取法定盈余公積 借：利潤分配-提取法定盈余公積
貸：盈余公積-法定盈余公積
提取任意盈余公積 借：利潤分配-提取任意盈余公積
貸：盈余公積-任意盈余公積
宣告分派股利 借：利潤分配-提取應付股利
貸：應付股利
利潤分配明細賬戶結轉的賬務處理：借：利潤分配-未分配利潤
貸：利潤分配--提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
-提取應付股利
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